檢查重點：

1.企業(yè)是否按規(guī)定要求設(shè)置研發(fā)費用輔助核算帳目，是否按規(guī)定分項歸集并填寫《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》

2.研發(fā)費用占銷售收入之比是否符合要求。

風(fēng)險提示：

1.對研發(fā)費用歸集應(yīng)當(dāng)按項目按歸集科目按歸集口徑進(jìn)行，企業(yè)研發(fā)費用設(shè)置不規(guī)范的，應(yīng)當(dāng)盡快整改。

2.根據(jù)政策要求，以最近一年度銷售收入作為判定依據(jù)，2019年度銷售收入5000萬以內(nèi)，5%，5000萬-2億，4%，2億以上，3%。研發(fā)費用占比，是三年研發(fā)費用總額/三年銷售收入總額，

企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的是，銷售收入如果在19年度出現(xiàn)大幅度下降，則可能面臨占比不符合規(guī)定的風(fēng)險，因此，研發(fā)投入的預(yù)決算制度開展尤為重要。

檢查重點：收入是否按照規(guī)定進(jìn)行歸集，是否達(dá)到規(guī)定比例

政策要求：高新收入占同期總收入的比例不低于60%

風(fēng)險提示：

1、此處總收入，是指收入總額-不征稅收入，包括投資收益等，因此企業(yè)若2019年度取得的投資收益較高，則可能引發(fā)高新收入比例不達(dá)標(biāo)風(fēng)險。

2、結(jié)合第一部分，企業(yè)取得的高新收入，應(yīng)當(dāng)有支撐證明材料，若為高新產(chǎn)品，則一般為提供產(chǎn)品銷售合同，以及權(quán)威部門提供的檢驗檢測報告等。若為高新服務(wù)收入，若企業(yè)取得的收入非技術(shù)設(shè)計等可以全合同額歸集類型，則建議企業(yè)通過技術(shù)合同登記的方式，對合同額中的高新收入額進(jìn)行第三方認(rèn)證。

例：某生態(tài)環(huán)境建設(shè)公司，承接的均為大型園林、環(huán)境建設(shè)項目，合同收入中既包含生態(tài)、環(huán)境設(shè)計等技術(shù)服務(wù)取得的收入，也包含由于建筑施工等產(chǎn)生的收入。此時，通過技術(shù)服務(wù)合同登記的方式，將合同額進(jìn)行區(qū)分，則能有效避免高新收入認(rèn)定風(fēng)險。在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查中，對經(jīng)登記的高新合同收入，稅局一般不會質(zhì)疑。但若整個合同均未經(jīng)登記，且企業(yè)又全額計入高新收入的，則可能引發(fā)風(fēng)險。

核查重點：

1.是否是本企業(yè)申報前三年的1月1日起至申報日前獲得

2.是否符合規(guī)定要求，是否具有權(quán)屬證明

3.是否對企業(yè)的主要產(chǎn)品在技術(shù)上發(fā)揮核心作用

風(fēng)險提示：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)劃知識產(chǎn)權(quán)的取得，與研發(fā)項目緊密結(jié)合，持續(xù)取得。

企業(yè)立項、知識產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)與主營業(yè)務(wù)密切相關(guān)，對主要產(chǎn)品/技術(shù)發(fā)揮支撐作用，立項不可以太任性。

1、企業(yè)申請認(rèn)定時是否注冊成立一年以上

2．在申請認(rèn)定過程中是否存在嚴(yán)重弄虛作假行為

3．是否發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重違法行為

以上就黃山市企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠政策而言，企業(yè)的風(fēng)險并不在申請享受環(huán)節(jié)，尤其是高企認(rèn)定，從近年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的通過率而言，企業(yè)申報材料規(guī)范符合要求的，不通過概率非常低。更多的風(fēng)險集中于高新資格的維持過程中，企業(yè)應(yīng)按照要求確保符合各項條件，包括高新認(rèn)定的申報材料，也應(yīng)規(guī)范，避免弄虛作假。黃山市高新技術(shù)企業(yè)問題熱線：18755150022（微信同步） 雅谷網(wǎng)導(dǎo)師提供一對一指導(dǎo)，24小時在線服務(wù)為您解疑。